НДС и УСН в КП на охрану: как сравнить цены

Закупщик получил три предложения на один и тот же круглосуточный пост. В первом — «360 000 ₽, НДС не облагается», во втором — «360 000 ₽, в том числе НДС 5 %», в третьем — «360 000 ₽ без НДС». Цифра одна, а заплатит и спишет в расходы заказчик три разные суммы. Разбираем, как привести такие предложения к одной базе и что записать в запросе и договоре, чтобы цена не изменилась посреди года.

Облагаются ли охранные услуги НДС

Да. В перечне операций, освобождённых от налога (статья 149 НК РФ), охранных услуг нет. Охранная организация на общей системе начисляет НДС по основной ставке: с 1 января 2026 года это 22 %, расчётная ставка — 22/122.

Разница между предложениями возникает из-за режима исполнителя. У организации на УСН в 2026 году четыре варианта:

• Освобождение от НДС — если доходы за предыдущий год не превысили 20 млн ₽. Оно автоматическое, счёт-фактуру такой исполнитель не выставляет.
• Ставка 5 % — при доходах до 272,5 млн ₽, без вычета входного налога у самого исполнителя.
• Ставка 7 % — при доходах до 490,5 млн ₽, на тех же условиях.
• Ставка 22 % с вычетами — по выбору исполнителя.

Для заказчика важно одно: НДС, выделенный в счёте-фактуре по ставке 5 или 7 %, принимается к вычету в общем порядке — так же, как 22 %.

Что объявлено на 2027 год

Закон № 228-ФЗ от 4 июля 2026 года сохранил порог освобождения 20 млн ₽ для доходов за 2025–2028 годы. Снижение до 15 млн ₽ отнесено на доходы за 2029 год, до 10 млн ₽ — за 2030 год и далее. В материалах, написанных до июля, ещё встречается прежний график со снижением порога уже в 2027 году. Он устарел: сверяйтесь с действующей статьёй 145 НК РФ.

Вывод для годового договора: исполнитель, освобождённый сегодня, может превысить 20 млн ₽ в течение года, и тогда НДС у него появится с 1-го числа следующего месяца. Это нужно предусмотреть в договоре заранее.

Что с чем сравнивать: таблица

Правило зависит не от исполнителя, а от вас: принимаете ли вы входной НДС к вычету.

Вычета, как правило, нет у управляющих компаний и ТСН на УСН с освобождением или ставками 5 и 7 %, у ТСЖ, физических лиц, бюджетных учреждений, у банков по большинству операций. Для них цена охраны — вся сумма в платёжном поручении.

Пример на одной цифре

Возьмём нижнюю границу цены круглосуточного поста — от 360 000 ₽ в месяц — и представим, что эта сумма к оплате стоит в четырёх предложениях от исполнителей на разных режимах. Это арифметика для сравнения, а не чьи-то расценки.

Заказчику с вычетом четвёртое предложение обходится на 64 918 ₽ в месяц дешевле первого, за год — 64 918 × 12 = 779 016 ₽ на один пост. Заказчику без вычета все четыре равны.

Обратная ловушка — строка «360 000 ₽ без НДС» у исполнителя на общей системе: к оплате выйдет 360 000 × 1,22 = 439 200 ₽. Для управляющей компании на упрощёнке это и есть настоящая цена. Поэтому сначала приводите предложения к одной налоговой базе, а потом пересчитывайте единицы: цена часа — это 360 000 ÷ 730 = от 493 ₽, цена года — 360 000 × 12 = от 4 320 000 ₽. Семь пунктов сравнения помимо налогов — в материале «Как сравнить предложения ЧОП по цене».

Как написать в запросе

Сопоставимость закладывается до получения цен. Добавьте в письмо-запрос или в раздел ТЗ о цене четыре требования:

1. «Укажите применяемую систему налогообложения и ставку НДС — 22, 7 или 5 % — либо основание освобождения от налога».
2. «Цену каждого поста приведите двумя строками: без НДС и к оплате. Если НДС не облагается, напишите это прямо».
3. «Подтвердите, что цена включает все налоги, сборы и расходы исполнителя».
4. «Сообщите, изменится ли сумма к оплате, если в период договора у вас появится обязанность платить НДС или изменится ставка».

И сообщите участникам, по какой базе будете сравнивать: «заказчик принимает НДС к вычету, оценка — по цене без НДС» либо «оценка — по сумме к оплате». Форму цены удобно вынести в таблицу — как её построить, показано в материале о структуре технического задания.

Если самое дешёвое предложение «без НДС» пришло от ИП, вопрос уже не в налогах: по части 1 статьи 5 ФЗ-427 охранные услуги вправе оказывать только частные охранные организации. Риски такой схемы — в разборе «Охрана через ИП или ЧОП».

Закупки по 44-ФЗ и 223-ФЗ

Здесь правила жёстче. По 44-ФЗ контракт заключается и оплачивается по цене победителя независимо от его системы налогообложения: уменьшать её на НДС для участника на УСН нельзя — такова позиция Минфина и судебной практики. По 223-ФЗ Верховный Суд признавал недопустимым оценивать заявки с НДС и без него по разным правилам. Частному заказчику эти ограничения не адресованы — он вправе сравнивать так, как показано в таблице. Об остальных изменениях в закупках — статья о госзакупках охраны по ФЗ-427.

Как закрепить цену в договоре

Стоимость — одно из пяти обязательных условий договора по части 1 статьи 8 ФЗ-427, поэтому налоговая строка должна быть в тексте, а не в переписке. ФНС в методических рекомендациях советует заранее предусмотреть возможность увеличения цены на сумму НДС, если исполнитель на УСН может потерять освобождение или сменить ставку. Если стороны об этом не договорились, считается, что цена уже включает НДС, и налог выделяется из неё расчётной ставкой.

Выберите одну из двух моделей и запишите её прямо:

• Твёрдая сумма к оплате. «Цена включает все налоги. При возникновении у исполнителя обязанности по уплате НДС или изменении ставки сумма к оплате не меняется, налог выделяется из неё расчётным методом». Подходит заказчику без вычета.
• Твёрдая цена без НДС. «НДС начисляется сверх цены по ставке, действующей на дату оказания услуг; о смене режима или ставки исполнитель уведомляет письменно в согласованный срок». Приемлемо для заказчика с вычетом.

Бухгалтеру: расходы на услуги по охране имущества учитываются в прочих расходах по налогу на прибыль (подпункт 6 пункта 1 статьи 264 НК РФ). Остальные обязательные условия — на странице договора по ФЗ-427.

Что сделать сейчас

Пришлите ТЗ на info@chest-security.com. Если его нет, достаточно девяти данных: объект, посты и режим, срок, задачи постов, требования к охранникам, технические средства, форма цены, условия оплаты, срок подачи КП. Сверх списка добавьте одну строку — принимаете ли вы НДС к вычету.

В ответ в срок от 15 минут до одного дня придёт КП на бланке: цена каждого поста за час, месяц и год, состав услуг по ФЗ-427, реквизиты лицензии и налоговая строка. Ориентир до запроса: пост 12 часов — от 180 000 ₽ в месяц, круглосуточный — от 360 000 ₽, пультовая охрана — от 3 500 ₽.